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艾蜜莉會計師教你聰明節稅(最新法規修訂版)：圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅

為了解決諾貝兒寶貝股價的問題，作者鄭惠方（艾蜜莉會計師） 這樣論述：

　　艾蜜莉會計師一次告訴你，23項一定要知道的稅法結構與節稅建議！ 　　讓你不繳冤枉稅！！！ 　　你年年多繳稅！但仍然年年搞不清楚如何節稅嗎？ 　　為什麼？因為稅制很難，稅法很雜，你搞不懂，自然無法談論合法節稅這檔事！ 　　也因為你不懂，你心目中的節稅方法，如把所得掛給人頭、多報撫養親屬等，可能只不過是逃漏稅的偏門， 　　在資訊科技日益發達的情況下，你可能一時少繳稅，但更可能讓國稅局上門要你補稅加罰金。 　　本書讓你輕鬆而完整的解決上述問題： 　　用圖來解釋難懂的概念； 　　用表格、邊欄呈現重要參考資料； 　　用淺白的文字說明所有重要法源； 　　用案例來說明規定的適用。 　　本書在不

犠牲完整性的情況下，為任何程度的讀者，建立清楚的中華民國個人稅制系統概念。有了基本的概念之後，你才可以知道如何真正合法的節稅。 　　例如，如果你了解個人所得稅是採「現金收付制」（即按照現金收支的時點來判定所得及費用歸屬年度）。同時，綜合所得稅是採累進稅率，你自然會知道可以透過調整收入實現的時間點，讓所得實現在稅率較低的年度來節稅。 　　當然作者也不會讓你自己推敲，提出23項明確的節稅訣竅。如提高勞保退休金的提撥比例，提撥的部分當年免稅，自然降低你的稅基。到退休領用時，因為你的收入低、稅率也低，自然可以比現在繳稅來得划算。增加儲蓄的同時，也省下稅金，一舉兩得。 　　中華民國萬萬稅，但是對個

人（自然人）而言，最重要者，不外投資理財、房地產、遺產及贈與相關的稅賦問題。本書各以專章介紹，你的人生一定用得上。 　　你不愛繳稅，所以你想了解稅，進而節稅。不過稅又很難解，所以你永遠不懂稅，又永遠多繳稅。本書讓你打破上述惡性循環。 　　本書在2018年出版後，廣受好評，而2018年至2019年有重要法規修正，因此針對法條的更新進行修訂，並新增專節介紹CRS金融帳戶資訊自動交換、反避稅制度及海外資金匯回等重要議題。 本書特色     　　      　　◆本書初版在金融保險機構間造成搶購，只因「沒有想到有結構如此清楚的個人稅法人門」 　　本書作者經常應邀替銀行理專、保險從業人員及其他金融

從業人員授課，他們需要對個人相關的稅法有清楚的了解，以提升服務客戶的能力。而作者上完課之後，都會有數以百計的購書訂單湧進。原因很簡單，這本書讓非稅務專業人士可以快速的搞懂複雜的稅制，讓他們快速提升自己的能力。 　　◆圖解重要概念，讓你輕鬆建立正確觀念，不繳冤枉稅！ 　　一本談論稅的書一定會有類似以下讓人頭腦打結的說明：「個人綜合所得稅採屬地主義，不論本國人或外國人，只要有我國來源所得者，即有繳稅義務。反之，若非我國來源所得（如：台灣人於國外工作之所得），則免課我國的所得稅。」 　　本書不免也有類似文字，但是涉及重要觀念，皆繪製圖表，讓讀者快速了解。 　　◆完整的說明個人稅制，讓你的稅法知

識超越同儕！ 　　「綜合所得稅＋最低稅負制＋分離課稅」，才能構成完整的個人所得稅制。本書盡可能以深入淺出的方式，解答人生中不同階段或面向（職涯發展、投資理財、買房置產及財富傳承時）所面對的重要財務及稅務議題。 　　◆特別針對個人綜合所得、投資理財、房地產、遺產傳承（含贈與）等四大主題提供節稅的要訣！ 　　本書提出23項可以運用的節稅建議，如對一房屋賣方而言，若是在2016年以前就持有，建議房地拆分價格出售。由於房地合一新制於2016年才上路，目前多數民眾持有的房地產還是適用舊制。房屋因為逐年折舊而減少其價值，而土地的公告現值近年來逐漸調漲，長期持有後，房屋價格佔不動產總價的比例通常會降低。因

為「舊制」僅對房屋部分課所得稅，如果您持有的「舊制」不動產，購買時有拆分房屋、土地價款，未來賣出時建議拆分房地價格出售。 　　◆最新改版專節介紹：CRS金融帳戶資訊自動交換、反避稅制度及海外資金匯回！ 　　共同申報準則（CRS），也被稱為「全球版肥咖條款」。全球已有超過100個國家（地區）承諾實施CRS，臺灣也自2019年開始實施，透過金融帳戶資訊自動交換，未來全球金融帳戶將透明化，海外資產透明化已是不可抵擋的世界趨勢。因應國際反避稅風潮，我國制定受控外國公司（CFC）、實際管理處所（PEM）制度，保留利潤於境外的稅務風險大增！海外資金匯回，又會有那些稅務議題？在CRS及中美貿易戰衝擊下，台

商10兆海外資金該如何有一條安全回家的路？ 　　◆不當稅務規劃完全解析，教你聰明節稅利人利己！ 　　許多大家常見的稅務規劃方法，其實暗藏風險。本書在各章皆以專門的單元進行解說。 　　例如，利用人頭來分散薪資所得、分散股利所得或漏報收入。為了防止公司商號利用人頭虛報薪資逃漏稅，國稅局已經運用電腦提供異常薪資所得查核清單，對利用人頭列報薪資的公司商號全面選案查核。一般人的薪資所得水準不難判斷，因為一個人的工作能力有限，不可能同時在多個單位工作。若個人受領薪水每月10萬元以上超過5筆，似乎有違一般常情。此外，許多人頭與公司股東或員工具有一定的親屬關係（如配偶或姪子等），且當年度申報所得極低或無應

納稅額，若進一步查核資金流程，多半可發現有資金回流的現象。 　　洗錢防制法新制自2017年6月28日施行後，運用人頭帳戶進行租稅規避或逃漏稅，除了可能觸犯稅捐稽徵法，以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣6萬元以下罰金外，還可能構成洗錢罪。依利用人頭的方式不同，還可能另外涉及違反公司法、銀行法、刑法等法律，不可不留意「人頭」所衍生的稅務及法律風險。